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Wichtige Beträge
Wichtige Beträge
Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2023 bis 2025 in EURO.
Einkommensteuer
Rechtsquelle Schlagworte 2026 2025 2024
EStG § 3(1)Z15(a) Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer 300,00 300,00 300,00
EStG § 3(1)15b Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen 3.000,00 3.000,00 3.000,00
EStG §13 Geringwertige Wirtschaftsgüter 1.000,00 1.000,00 1.000,00
EStG §16(3) Werbungskosten, Pauschbetrag 132,00 132,00 132,00
EStG §18(1)Z5 Sonderausgaben, Kirchenbeitrag 600,00 600,00 600,00
EStG §24(4) Freibetrag bei Betriebsveräußerung 7.300,00 7.300,00 7.300,00
EStG §26Z4(b) Taggeld für Inlandsreisen 30,00 30,00 26,40
EStG §33(1) Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen 104.859,00 103.072,00 99.266,00
EStG §33(1) Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
EStG §33(4)Z1 Alleinverdienerabsetzbetrag
- bei einem Kind 612,00 601,00 572,00
- bei zwei Kindern 828,00 813,00 774,00
- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) 273,00 268,00 255,00
Zuverdienstgrenze mit Kind 7.411,00 7.284,00 6.937,00
EStG §33(4)Z2 Alleinerzieherabsetzbetrag
-mit einem Kind 612,00 601,00 572,00
-mit zwei Kindern 828,00 813,00 774,00
-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) 273,00 268,00 255,00
EStG §33(3) Kinderabsetzbetrag pro Monat 70,90 70,90 67,80
EStG §33(4)Z3 Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat 38,00 37,00 35,00
- für das zweite Kind pro Monat 56,00 55,00 52,00
- für jedes weitere Kind pro Monat 75,00 73,00 69,00
EStG §33(5)Z1 Verkehrsabsetzbetrag 496,00 487,00 463,00
EStG §33(5)Z2 Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag 853,00 838,00 798,00
EStG §33(5)Z3 Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag 804,00 790,00 752,00
EStG §33(5)Z4 Pendlereuro (pro km) 6,00 2,00 2,00
EStG §33(6) Pensionistenabsetzbetrag 1.020,00 1.002,00 954,00
erhöhter Pensionistenabsetzbetrag 1.502,00 1.476,00 1.405,00
EStG §41(1)Z1 Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften 730,00 730,00 730,00
EStG §42(1)Z3 Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) 13.539,00 13.308,00 12.816,00
EStG §42(1)Z3 Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige 14.769,00 14.517,00 13.981,00
EStG §42(2) Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige 2.463,00 2.421,00 2.331,00
EStG §45(1) Vorauszahlungen Freigrenze 300,00 300,00 300,00
EStG §67(1) Sonstige Bezüge: Freibetrag 620,00 620,00 620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1 Angemessenheitsgrenze Pkw 40.000,00 40.000,00 40.000,00
EStG §3Z14 Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer) 365,00 365,00 365,00
EStG §3(1)Z17 Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag 2,00 2,00 2,00
EStG §3(1)Z17 Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag 8,00 8,00 8,00
Sachbezugswerte-VO §4(1) Sachbezugswert für Kfz bei geringem
2 -Ausstoß
720,00 720,00 720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2) Sachbezugswert für Kfz bei geringem
2 -Ausstoß
360,00 360,00 360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1) Sachbezugswert für Kfz und
960,00 960,00 960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2) Sachbezugswert für Kfz und
480,00 480,00 480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1) Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat 14,53 14,53 14,53
Sachbezugswerte-VO §5(3) Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen 7.300,00 7.300,00 7.300,00
Einkommensteuertarif
Tarifstufen 2026 in EUR Tarifstufen 2025 in EUR Steuersatz
0 bis 13.539,00 0 bis 13.308,00 0 %
über 13.539,00 bis 21.992,00 über 13.308,00 bis 21.617,00 20 %
über 21.992,00 bis 36.458,00 über 21.617,00 bis 35.836,00 30 %
über 36.458,00 bis 70.365,00 über 35.836,00 bis 69.166,00 40 %
über 70.365,00 bis 104.859,00 über 69.166,00 bis 103.072,00 48 %
über 104.859,00 bis 1 Mio. über 103.072,00 bis 1 Mio. 50 %
über € 1 Mio. über € 1 Mio. 55 %*
Amtliche km-Sätze
Rechtsquelle Schlagworte 2026 2025 2024
LStR Rz 1404 Kilometergeld Pkw 0,50 0,50 0,42
für Mitfahrer 0,15 0,15 0,05
Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)
Rechtsquelle Schlagworte 2026 2025 2024
KStG §23(1) Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften 10.000,00 10.000,00 10.000,00
KStG §24(4)Z1 Mindeststeuer für GmbH p.a. 500,00 500,00 500,00
KStG §24(4)Z2 Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a. 5.452,00 5.452,00 5.452,00
Umsatzsteuer
Rechtsquelle Schlagworte 2026 2025 2024
UStG §6(1)Z27 Kleinunternehmerregelungsgrenze 55.000,00 55.000,00 35.000,00
UStG §7(1)Z3(c) Touristenexport ab einem Betrag von 75,00 75,00 75,00
UStG §11(6) Kleinbetragsrechnung 400,00 400,00 400,00
UStG §17(2)Z2 Ist-Besteuerung bis 110.000,00 110.000,00 110.000,00
UStG §21(2) Quartalsweise Voranmeldung bis 100.000,00 100.000,00 100.000,00
UStG §21(6) Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer 55.000,00 55.000,00 35.000,00
UStG Art1(4)Z2 Erwerbsschwelle 11.000,00 11.000,00 11.000,00
Sozialversicherung
Rechtsquelle Schlagworte 2026 2025 2024
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage täglich 231,00 215,00 202,00
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage monatlich 6.930,00 6.450,00 6.060,00
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage jährlich 97.020,00 91.560,00 84.840,00
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich 13.860,00 12.900,00 12.120,00
ASVG §77(4) Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbständige 155,40 144,84 136,20
ASVG §5(2) Geringfügigkeitsgrenze monatlich 551,10 551,10 518,44
ASVG §77(2a) Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In) 83,49 77,81 73,20
GSVG §48 Höchstbeitragsgrundlage monatlich 8.085,00 7.525,00 7.070,00
GSVG §48 Höchstbeitragsgrundlage jährlich 97.020,00 90.300,00 84.840,00
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung 551,10 551,10 518,44
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung 551,10 551,10 518,44
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung 6.613,20 6.613,20 6.221,28
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung 6.613,20 6.613,20 6.221,28
GSVG §4(1)Z7 Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich 55.000,00 55.000,00 35.000,00
GSVG §4(1)Z7 Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich 6.613,20 6.613,20 6.221,28
Bundesabgabenordnung
Rechtsquelle Schlagworte 2026 2025 2024
BAO §205(2) Freigrenze Anspruchszinsen 50,00 50,00 50,00
BAO §212(2) Freigrenze Stundungszinsen 50,00 50,00 50,00
BAO §205(2) Anspruchszinsen ab 1.1. 3,53 % ab 1.1. 4,53 % ab 1.1. 5,88 %
BAO §212(2) Stundungszinsen ab 1.1. 6,03 % ab 1.1. 7,03 % ab 1.1. 5,88 %
Gebühren
Rechtsquelle Schlagworte 2026 2025 2024
GebG §14TP1 Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse ab 1.1. 20,00 ab 1.1. 14,30 14,30
GebG §14TP7(1)Z4(a) Protokolle über Hauptversammlung einer AG ab 1.1. 424,00 ab 1.1. 285,90 285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b) Protokolle über Generalversammlung einer GmbH ab 1.1. 212,00
ab 1.1. 142,90 142,90
GebG §33TP5(1)Z1 Bestandsverträge, im Allgemeinen (keine Wohnräume) 1 % 1 % 1 %
Stand: 1. Jänner 2026
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